2025.12.03 Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации» опубликован на официальном интернет-портале правовой информации 28 ноября 2025 года.

Документ вступил в силу 28 ноября 2025 года.

В первую очередь рассмотрим новый пункт 2.1 статьи 361.1 части второй НК РФ:

Освобождаются от налогообложения:

1) ветераны боевых действий;

2) лица, указанные в подпунктах 9.1 — 9.5 пункта 1 статьи 407 настоящего Кодекса;

3) сельскохозяйственные товаропроизводители — в отношении зарегистрированных на них тракторов, самоходных комбайнов, самоходных машин для перевозки и внесения минеральных удобрений, специальных или специализированных автотранспортных средств, используемых в течение налогового периода (независимо от срока фактического использования в течение налогового периода) при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;

4) лица, указанные в подпункте 1 пункта 1 статьи 407 настоящего Кодекса.

Данный пункт говорит о том, что от транспортного налога освобождаются:

ветераны боевых действий;
участники СВО и члены их семей;
сельскохозяйственные организации;
Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, лица, награжденные орденом Славы трех степеней.

На сколько транспортных средств отменяется налог?

2.3. При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота в соответствии с подпунктами 1, 2 и 4 пункта 2.1 настоящей статьи предоставляется в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

Из этого пункта можно сделать следующие выводы:

для сельскохозяйственных производителей количество транспорта не ограничено;
для ветеранов, участников СВО и Героев России от транспортного налога освобождается один автомобиль, который можно выбрать самостоятельно.

На какие транспортные средства льгота не действует?

Налоговая льгота в соответствии с подпунктами 1, 2 и 4 пункта 2.1 настоящей статьи не предоставляется в отношении легковых автомобилей, сумма налога в отношении которых исчисляется с учетом повышающего коэффициента, указанного в пункте 2 статьи 362 настоящего Кодекса, а также водных (за исключением моторных лодок) и воздушных транспортных средств.

От транспортного налога не может быть освобожден автомобиль, который попадает в список роскошных (стоимостью от 10 миллионов рублей).

С какого момента отменяется транспортный налог?

Обратимся к части 26 статьи 25 Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ:

26. Действие положений подпунктов 1 и 2 пункта 2.1, пунктов 2.2 и 2.3 статьи 361.1, подпункта 4.1 пункта 5, пункта 6.2 статьи 391, подпунктов 7, 9.1 — 9.4 пункта 1, пунктов 1.2 и 1.3 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, связанные с исчислением транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц за налоговые периоды 2022 — 2025 годов.

Данный пункт говорит о том, что для ветеранов боевых действий и участников СВО отмена транспортного налога действует начиная с 2022 года. Для сельскохозяйственных производителей и Героев России подобных указаний нет.

Примечание. Поскольку в части 26 статьи 25 нет слова «только» льготы для ветеранов боевых действий и участников СВО продолжат действовать в последующие годы.

Таким образом, рассмотренные выше льготы действуют:

с 1 января 2022 года — для ветеранов боевых действий и участников СВО;
с 1 января 2026 года — для сельхозпроизводителей и Героев России.

Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ с налогового периода 2022 года введены федеральные льготы по транспортному и земельному налогам для ветеранов боевых действий, участников специальной военной операции и членов их семей (пп 9.1 – 9.5 п. 1 ст. 407 НК РФ).

С налогового периода 2026 года введена федеральная льгота по транспортному налогу для Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, лиц, награжденных орденом Славы трех степеней.

По транспортному налогу предоставляется льгота (освобождение) в отношении одного транспортного средства с максимально исчисленной суммой налога. Исключение составляют легковые автомобили, сумма налога по которым исчисляется с учетом повышающего коэффициента 3, водные (кроме моторных лодок) и воздушные транспортные средства.

По земельном налогу налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к льготной категории.

Источник: https://www.nalog.gov.ru/rn56/news/tax_doc_news/16591011/

Чеченская война - Война в Чечне: видео, фото, документы, свидетельства

Льготы ветеранам боевых действий составляют комплексную двухуровневую систему. Их базовый перечень содержится в федеральном законодательстве, а дополнительный – в региональном. Разобраться в этом разнообразии непросто. Большая часть общегосударственных преференций ветеранам Афганистана, Лаоса, Ливана, Таджикистана, Чечни и других военных конфликтов, в которых участвовал СССР и его правопреемник РФ, установлена ФЗ «О ветеранах» от 1995 года №5.

Налоговые льготы оговорены НК РФ, а отдельные ситуативные привилегии выписаны в актах отраслевого законодательства, в том числе – пенсионного, трудового, о медицине и образовании. Государство не спешит предоставлять участникам военных конфликтов то, что положено им по закону. Право на привилегии ветеранов в РФ является активным, то есть реализовывается в заявительном порядке. Пока носитель специального статуса и возможностей не требует их обеспечения, чиновники не выделяют его из общей массы. Поэтому ветеранам боевых действий, как заинтересованной стороне, нужно пристально следить за изменениями национального и регионального законодательства. Только так можно получить заслуженное от государства.

Чтобы облегчить эту задачу, рассмотрим состояние льгот, актуальное на начало 2015 года. Какие льготы положены участникам боевых действий: обзор Чтобы установить, какие преференции положены гражданам этой категории, необходимо обратиться к содержанию ФЗ №5. Согласно ст. 13, их социальная поддержка включает следующие мероприятия: улучшенные пенсии (читайте также: какие льготы положены пенсионерам); начисление пособий; регулярные финансовые доплаты; предоставление жилья; скидки при расчете за предоставленные ЖКХ-услуг; протезно-ортопедическая и медпомощь. Если человек может одновременно претендовать на преференции сразу на нескольких основаниях (например, как ветеран или инвалид), льготы положены ему по одной из программ. Суммировать их нельзя. Однако можно выбрать позицию, наиболее выгодную с точки зрения ассортимента немонетизированных услуг и финансовой помощи от государства.

Соцподдержка участников боевых действий Рассмотрим льготы военнослужащих, отставников, работников ОВД и госбезопасности, Минобороны, уголовно-исправительных структур СССР и РФ: участвовавших в военных конфликтах; участвовавших в организованных правительством спецоперациях по разминированию объектов и участков в пределах бывшего СССР и других государств; военнослужащих транспортных батальонов, сопровождавших грузоперевозки в Афганистан в период военных действий; летчиков, совершавших боевые вылеты в Афганистан из СССР без приземления на территории этого государства. В профильном ФЗ №5 оговорены такие льготы ветеранам боевых действий вышеназванных категорий.

Предоставление жилой недвижимости: вставшим на квартирный учет до 2005 года – за счет денег федерального бюджета; записавшимся в очередь позже и нуждающимся в увеличении жилплощади согласно действующему в регионе ПМЖ стандарту – за счет местного бюджета в порядке ЖК РФ. 50% скидка на оплату ЖКХ-услуг. Распространяется на ветеранов, их ближайших родственников и иждивенцев, причем вне зависимости от формы собственности организации – балансосодержателя жилого фонда. Приоритетное участие в жилищных, садовых и гаражных кооперативах. Возможность получать медуслуги в госпиталях для ветеранов и медучреждениях ВС РФ в рамках специальной государственной программы безвозмездно. Право на получение от государства протезов и ортопедических приспособлений либо на компенсацию расчетной стоимости самостоятельно купленных изделий этого ассортимента (не распространяется на зубные протезы). Право на покупку ЖД и других билетов, пользование услугами культурно-просветительских организаций вне общей очереди. В трудовых правоотношениях: право брать у нанимателя по месту труда ежегодный отпуск в подходящее время; возможность без дополнительных обоснований получить неоплачиваемый отпуск термином до 35 суток в любое время года; дополнительное профобразование за счет нанимателя (норма не исполняется, но существует формально).

Соцподдержка обслуживающего персонала военных частей Люди, обеспечивавшие работу ВЧ СССР и РФ (не военнослужащие), находившиеся на территориях других стран в период военных конфликтов, получившие там ранения либо награжденные орденами/медалями, а также летчики и члены экипажа гражданской авиации, производившие полеты в Афганистан в период военного конфликта, имеют:

возможность свободно получать медуслуги в тех учреждениях, к которым они были прикреплены до выхода на пенсию и медпомощь в рамках программы федеральных гарантий бесплатного медобслуживания; преимущество в обеспечении путевками в санатории по направлению лечащего врача; приоритетное зачисление в члены дачных кооперативов; возможность без дополнительных оснований получить неоплачиваемый отпуск сроком до 35 суток в году; дополнительное профессиональное образование за счет нанимателя; право на предоставление жилья инвалидам боевых действий в случае выселения из служебного жилья. Вставшим на квартирный учет до 2005 года оно выделяется за счет бюджета РФ, а после – за счет местного бюджета в порядке ЖК РФ.

Тем, кто был направлен на работу в Афганистан с 01.12.79 по 01.12.89 и трудился установленный при отправке срок либо был откомандирован домой досрочно, установлены такие льготы: первоочередное обеспечение путевками на оздоровление при наличии медицинского направления; приоритет при вступлении в дачные объединения; возможность взять ежегодный отпуск у нанимателя в подходящее время. Налоговые преференции ветеранам боевых действий Кодифицированный (комплексный) ФЗ о налогах отнес ветеранов боевых действий к числу льготников по трем позициям.

Профессиональные военнослужащие и солдаты-срочники, исполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других государствах в период военных конфликтов, наделены правом на стандартный налоговый вычет в 500 руб. в месяц (ст.218 НК РФ); На 10 000 руб. уменьшена налоговая база на каждого участника вооруженного конфликта – налогоплательщика на территории выбранного им региона в отношении участка земли, принадлежащего льготнику на праве собственности, бессрочного пользования или пожизненного владения;

Ветераны и инвалиды военных действий освобождены от госпошлины – сбора, взыскиваемого за рассмотрение судебных дел в судах общей юрисдикции, а также третейскими судьями. Монетизация льгот участникам боевых действий Будучи федеральными льготниками, ветераны боевых действий могут отказаться от предоставляемого государством набора соцуслуг и получить его стоимость в денежном эквиваленте.

По состоянию на 2014 год стоимость соцпакета оценивалась в 839,65 руб., из которых: обеспечение медпомощью, медпрепаратами и медизделиями за госсчет оценивалось в 646,71 руб.; предоставление курортно-оздровительного лечения по направлению врача – в 100,05 руб.; свободный проезд на пригородном ЖД-транспорте, на междугородном транспорте в обе стороны к месту оздоровления – 92, 89 руб.

Тем, кто решился отказаться от помощи государства в пользу денежного эквивалента либо наоборот – вернуться от компенсации к предоставлению услуг в натуре, необходимо уведомить обслуживающее отделение ПФ РФ заявлением. Сделать это нужно заранее. Переход возможен с началом каждого календарного года, а ходатайство должно поступить в фонд до конца октября предыдущего года. О размере выплат в РФ можно судить по Распоряжению Правительства Москвы от 09.12.2014 №735. Согласно ему, ветеранам боевых действий установлены ежемесячные компенсационные выплаты в таком размере:

Ставшим инвалидами на Северном Кавказе после 1995 года: ІІІ гр. – 2.300 руб. І и ІІ гр. – 6.000 руб.; Инвалидам вследствие ранения или заболевания на территории Афганистана: Вдовам погибших, пропавших в Афганистане или умерших из-за ранения, полученного во время службы в этой стране – 3.000 руб.

Чеченская война - Война в Чечне: видео, фото, документы, свидетельства